創業要懂的勞健保知識

2021 年 8 月 10 日    新平稅務記帳士事務所    更新日期：2023 年 7 月 26 日

「雇主自己的保費會多多少？」「請員工要怎麼保勞健保？」「員工投保需要付多少錢？」「打工需要投保嗎？」「員工五人以下還需要保勞保嗎？」

剛開始創業時，在開始僱用員工前，就應了解投保相關法令規定，這邊簡單介紹一些勞健保需要注意的事項，以免而破壞了和員工間信任，甚至被申訴反倒要賠償更多錢，得不償失！

至於加退保以及文件申請等繁瑣的事務可以交給我們新平處理，讓您在創業路上更專注於本業。

勞工保險、就業保險、健康保險、勞工退休金簡介

雇主健保

剛創業第一個遇到的就是雇主的健保問題，因為健保單位必須要在公司設立後成立，雇主健保是必須要投保在自己公司，除非在創業前就已經在其他公司以員工/雇主、自營工作者身份投保。雇主是不能投保在區公所/職業工會/眷屬，健保局會有追補查核五年保費之機制。（除了自營作業者例外）

所以大致上可以依照員工數量分成三種情況：

1. 無員工之自營作業者：如果您是獨立從事勞動或技藝工作者，諸如：水電、餐飲等等，又沒有員工，可以去工會投保，會差很多！（一個月可能差到一千元）至於有沒有自營工作者的資格，建議可以先問問看相關工會。
2. 員工數少於5人：應按投保金額分級表最高一級，而自行舉證者金額不可低於36,300元或所屬員工申報之最高投保金額
3. 員工數5人以上(含)：應按投保金額分級表最高一級，而自行舉證者金額不可低於45,800元或所屬員工申報之最高投保金額

雇主的健保保費可到 衛生福利部網站 查詢，以民國112年來說，投保級距在36,300 為1,877元，而投保級距在45,800 為2,368元，費用較高，不建議掛眷屬在雇主底下。

如果您是在新平設立的客戶，除了工會投保外，申請設立單位的部分我們會幫你包到好的，您大可以放心。

雇主勞保

雇主勞保保障並不如員工，沒有就業保險(沒有生育、失業補助)，而且保費也比較貴，要考量的點通常在勞保老年年金的年資累積。
如果勞保已經累積15年以上的年資，建議透過職業工會投保勞保（前提是要符合自營作業者），不然就要保在公司，在退休時領取勞保老年年金(會比較貴)。
如果不加保勞保，也可以選擇繳納國民年金取得部分的保障。

如果要保在公司，要注意到勞保單位需要至少一名員工才可以成立，如果只有雇主本人在公司是無法成立勞保單位的。

員工健保

哪些人需要投保，哪些人不用？

專任員工以及兼職員工（每個工作日都到或是每週工時達12小時）
上述幾乎是全部的員工了，但什麼情況下不用保呢？

1. 寒暑假打工的短期工讀生（工作時間不滿三個月）
2. 擁有兩種以上工作的員工，且目前的工作並不是主要的工作

員工說要加保眷屬，要注意什麼？

要記得詢問一下眷屬與員工的關係，加保眷屬身分有限制如下：

1. 無職業之配偶。
2. 無職業之直系血親尊親屬（父母、祖父母及外祖父母等）。
3. 二親等內直系血親卑親屬未滿20歲且無職業，或年滿20歲無謀生能力，或仍在學就讀且無職業者（子女、孫子女及外孫子女）。

建議的到職時間：月初

健保是以月為單位計費，原則是月底在哪個單位，就由該單位負責當月的保費，因此建議雇用員工時，還是建議在月初或月中到職，不要在月底到職，不然要多負擔一個月的保費。

員工勞保

與健保不同的是，勞保以日為單位計費，到職當日就要投保。(勞健保三合一加保表，選1-1)
勞保在身分上沒有特別區分，即便是學生打工也是要投保的，就算員工身兼多職，每份工作都該投保，才能保障在該工作上的風險。(勞保條例§6)

如果員工未滿5人，要怎麼投保嗎？

目前法規員工未滿五人的情況下，員工並非是強制投保對象，只需要投保 1. 健保  2.就業保險 3.勞工退休金。（但還是可以幫員工投保勞保的）
可填寫健保投保申報表及就保及勞退2合1的投保申請書，幫員工申報加保。
不過要注意到，到時候如果發生職災時，是沒有保險費墊償的，雇主是要自己吸收發生職災的風險，因此會建議雇主衡量一下風險，適時把風險轉移到勞保上，比較保險。

那可以要員工到工會投保嗎？

不可以，在工會投保沒有「就業保險」、「勞工退休金」，而且如果發生職災賠償，這賠償費在法律上也不能算進墊償的部分，勞工還是可以向雇主索賠的，所以不建議這麼做。

投保級距與罰則：如果低報級距會怎麼樣？

身為事務所，當然要跟雇主呼籲不可以高薪低報，那到底投保級距怎麼投才是對的呢？低報會有什麼影響呢？

要注意到投保級距是以薪資無條件晉級，目前第一級是26,400，只適用薪資26,400，第二級是27,600，適用薪資介於26,401~27,600，假設小明薪資是26,500元，則必須要投保在第二級的27,600 才可以喔！

如果高薪低報，假設小明月薪為30,000元，卻只申報28,800元的級距，到時候如果發生意外，則保障部分也會按比例縮水，例如育嬰留職停薪津貼是給付八成薪資六個月，則原本小明可以領144,000元變成只能領取138,240，進而損失5760元的給付額。
此外，勞退也因此每月少提繳90元，對員工退休金是直接的影響。而損失的部分，依法是可以向雇主求償的。

罰緩部分：

1. 勞保：依勞工保險條例§72與就業保險法§38規定，少繳的保費可以罰少繳金額的四倍。

2. 勞退：依勞工退休金條例§53規定，最多可以罰到少繳部分的一倍。

3. 健保：依全民健康保險法§89規定，罰少繳部分的2~4倍。

除行政罰之外，員工可以透過民事求償以補足員工應有的權益，最怕的是發生嚴重職災的情況，有時候賠償金額可能都是公司數個月以上的收入。

保費怎麼計算與繳納

保費計算的部分：

在我們的文章－5分鐘搞懂勞健保怎麼算？附試算表 有詳細介紹，我們也有提供勞健保表單方便您快速算出保費。

勞保與就保：投保級距 × 保險費率 × 負擔比例 × (工作天數/30)
112年費率為11.0%，就保1%，合計12%，雇主負擔70%、員工負擔20%、政府負擔10%
單位負擔保費＝投保級距 × 12% × 70%
員工負擔保費＝投保級距 × 12% × 20%

健保：健保計算公式：投保級距 × 費率 × (1+眷屬數量) × 負擔比例
112年費率為5.17%，平均眷口為0.57人，單位負擔60%，個人負擔30%、政府負擔10%
單位負擔保費＝投保級距 × 5.17% × (1+0.57) × 60%
員工負擔保費＝投保級距 × 5.17% × (1+眷口數) × 30%

勞退：退休金 = 投保級距 × 6%，全由單位負擔，員工可以另外自提6%。

在沒超過最高投保級距的情況下，單位負擔為 12% × 70% + 5.17% × (1+0.57) × 60%  + 6% = 19.27%，約薪水的19%-20%。

繳納部分：

在次月底前寄發繳款單予投保單位，如果月底還沒收到，建議您聯絡相關單位或是上網申請補發。

異動：調薪、離職

調薪：超過原本的級距時，就要跳到下一個級距，就需要申請調整，建議是有調整薪水就申報，最遲應於每年2月及8月底前申報調整投保薪資及提繳工資。(勞健保三合一金額調整表，選1-5)

離職：應於離職當日寄發退保申請書，因為勞保是以日計費，不宜拖延。(勞健保三合一退保表，選1-2)

小結：

以上都是創業者應該要知道的基本勞健保知識，一時之間可能也不容易消化，建議遇到勞健保問題時，可以多詢問一下合作的事務所，因為現在網路發達，員工對勞工自我的權益更加了解，要避免勞健保上的一些小錢跟員工傷了和氣。