創業要開公司還是行號？

2021 年 2 月 12 日    新平稅務記帳士事務所    更新日期：2022 年 7 月 9 日

「公司」、「行號」到底差在哪？──五大差異！用需求來選擇！

到底要選擇行號還是公司是創業的常見問題。
簡單來說，如果您打算要成為全國性、有貸款需求、招標需求或是您的股東或來往的公司有要求那就是選擇公司。
如果沒有以上打算，只想做地區的生意，那選擇行號在稅率上會比較划算。
只是有時候根本無法預測創業未來經營的規模大小，要怎麼去選擇呢？
那就讓我們來看看細節那到底差異在哪裡吧！

這篇將為你介紹五大差別：名稱、稅率、主管機關、招標／貸款、責任。
首先，先講基本的相同點：都有統一編號、都可以開發票、也都可以幫員工投勞健保。
至於相異點，由以下條列五點說明，是各位準老闆在草創初期就要深思熟慮的部分。

BUT！如果你要幹大事，要考慮的事情就更多了，請參考接下來的條件整理。

一、稅率差異：

直奔大家最關心的稅率問題─「營業稅」與「營所稅」：

營業稅：淺談「免用統一發票」的小規模營業人

使用統一發票的行號與公司應稅商品都是5%的營業稅，每兩個月申報繳納，一般會外包給事務所協助記帳與申報。

而行號有申請「免用統一發票」的小規模營業人營業稅只要1%，由國稅局每季核定開單，自行繳納即可，營所稅也是每年自行繳納，無須申報。

所以除了稅率上的考量上，還需要考慮到事務所記帳費用每年約2萬元左右，因此如果能夠成為小規模營業人，不僅省下營業稅，也省下記帳費，是一筆不小的金額。

如果你在評估自己可能是小規模營業人，可以申請免用統一發票，同時也不需要用到發票，那就建議申請行號囉！不過國稅局不一定核發給你免用發票資格，還要多了解一下小規模營業人的資格：

切記一開始就要決定好，行號一旦使用發票後，就不能申請免用統一發票，即使收入變差，變得符合資格，也是不能的。如果想要免用統一發票就必須要註銷，重新申請一家才可以，請務必謹慎考慮。

此外，雖然小規模營業人好處多多，但大多數有規模之企業會要求要開立發票，因此而喪失做大生意的機會。同時，免用統一發票之行號比較難申請創業補助、銀行貸款，這是要注意的。

營所稅：差很大！先說結論：公司是20% / 行號不用繳、併入個人繳綜所稅。

假設你的公司整年淨利50萬，營所稅 = 50萬×20%=10萬；而公司稅後的盈餘會在隔年分配到個人，成為綜所稅的一部份，也就是說，以上面的例子，如果你的綜所稅率是5%，則公司稅後淨利40萬（淨利50萬－營所稅10萬），所產生的綜所稅 = 40萬×5% = 2萬元，總共是課徵12萬元（營所稅10萬、綜所稅2萬）。

不過這樣比較有失公允，對於沒有什麼股利所得的人而言，公司繳的稅其實到可以扣抵個人綜所稅，當綜所稅率在30%以下時，我們會合併計稅有8.5%的抵減稅額，限額8萬，那可扣抵稅額 = 40萬×8.5% = 34,000，也就是上述應納稅額2萬元 – 3.4萬 = -1.4萬，可以退稅1.4萬，總計10萬+2萬-3.4萬=8.6萬元，所以對於股利可以扣抵稅額的人而言合計是8.6萬的稅，對於股利超過8萬已經不能扣抵的人而言是繳納12萬。

假設你的行號整年營收扣除成本的淨利是50萬，不用繳營所稅，這50萬併入你的個人綜所稅；你的個人綜所稅率依課稅級距去計算，假設為5%就是2萬5千元。同樣是50萬的淨利，稅金就有將近6~10萬的差距，差距不小呢！

只是要注意到，1.行號在未來是否會課徵收營所稅？隨著政黨輪替與國家財務狀況可能都會有變化。 2.綜合所得稅率越高，上述差距越小甚至反轉，收入夠高時，開公司可能更有利。
總之，如果你的產業規模較小，那麼行號會是比較省稅的選擇。BUT！如果你要幹大事，所以要考慮的事情就更多了，請參考接下來的條件整理。

二、業務範圍（地理）：「公司」與「行號」所屬的管轄機關不同，保護範圍因此不同

1. 公司組織的主管機關為「經濟部」，公司名稱的保障是全國性的，具專一性，可全國通用。公司成立後可遷址至任意縣市，不會有撞名的情況，較有保障。
2. 行號組織的主管機關為「地方縣市政府」，行號名稱僅有效於設立登記的該縣市；若貴行號日後要遷出原登記縣市（如台北市搬至新北市），則需確認是否沒有相同名字已登記使用，才可以沿用。

如果你的商務範圍在未來規劃中會遍布全國，為了不和當地行號名稱混淆，申請公司才能確保名稱的獨特性與標誌性，通行全國不重複。

※ 行號或公司一旦成立，日後不可互相轉換，如果後悔的話，整個設立流程要全部重來一次，對於辛苦所建立的品牌多少有影響，所以要三思。

三、招標、往來企業問題：

由於公家機關的招標案通常訂有投標資格，資本額需要達到最低標準的門檻，或限定廠商必須是公司組織才能參與投標；多數行號在設立時不會請會計師驗資、資本額都在25萬元以下，會因規模不符而喪失資格。
不過比較多數的情況是限制資本額，所以如果已行號經營，也可以申請增資，以提高資本額，請會計師驗資，當然這是需要多花一筆費用。

另外很重要的，部分企業只跟公司組織往來，要注意自己的廠商是否也是如此。
可以說策略決定體質，體質決定了發展。
產業有投標需求的規劃時，建議選擇申請公司。

四、有貸款需求嗎？

貸款要評估的條件繁多而多元，但因公司法的規範較為嚴謹，且公司資金會經過會計師簽證，對銀行來說公司相對行號要更具可信度，因此公司貸款會比行號更有優勢。

更進一步說，資金週轉的靈活度是成功的關鍵──比如上游突然提供價格難得的貨品、手上卻沒有足夠的現金流而即將與發大財的機會擦身而過時，公司可能可以讓你從銀行貸一筆機會出來。

五、負責人與股東是否超過一人？

如果組織有合夥，除非確定合夥人不會貸款跑路，不然就建議開公司吧！
原因：責任的區分

• 行號是無限清償責任，債務若鉅額到把行號的錢都賠完都還不夠，會連帶追索全部合夥人的財產，直到債務還完之前都是無上限的，最怕有合夥人跑路。
• 公司以出資額為限，個人只要賠完出資額即可（違法或惡意行為除外）。知人知面不知心，你無法控制別人會不會銃康你，選公司是相對保險的。

以上五點針對公司與行號的差異比較，應該能提供給各位準老闆們一些考量的方向及建議；若仍有相關的創業問題，歡迎洽詢新平。